Ægtefællebidrag og skat: Fradrag, betaling og indberetning

Betaling og skat er to forskellige regnskaber

Et fradrag hos den ene er ikke det samme som en identisk skatteregning hos den anden. Jeres indkomster, fradrag og øvrige forhold kan være forskellige.

Lav derfor hver jeres budget. Brug ikke betalerens forventede skattebesparelse som mål for modtagerens skat.

Begynd med grundlaget for bidraget

Find separations- eller skilsmissedokumenterne og den gældende bidragsaftale eller afgørelse. Der skal være klarhed over, hvad der betales, til hvem, fra hvornår og hvor længe.

Ved separation eller skilsmisse kan en dokumenterbar, bindende aftale mellem parterne danne grundlag for fradrag. Beløb og løbetid skal være tilstrækkeligt klart fastlagt.

En løs overførsel med teksten “hjælp” dokumenterer ikke i sig selv en bidragspligt. Gem aftalen sammen med betalingerne, og få tvivl om aftalens indhold afklaret.

Bidragspligt og bidragets størrelse er to forskellige spørgsmål. En myndighed kan ikke blot fastsætte størrelsen efter reglerne for separation og skilsmisse, hvis der ikke er grundlag for en pligt til at betale.

Faktisk samlivsophør har særlige betingelser

Hvis I stadig er gift, men faktisk har ophævet samlivet uden separation eller skilsmisse, gælder en særlig regel. Her kræver den skattemæssige behandling som underholdsbidrag, at bidraget er fastsat eller godkendt af det offentlige.

Overfør derfor ikke uden videre reglerne om en privat aftale efter skilsmisse til tiden før separationen. Få både bidragsgrundlag og skattebehandling afklaret.

Hvis godkendelsen kommer senere eller får virkning tilbage i tid, bør betalingsår og fradragsår vurderes konkret. Datoen for bankoverførslen fortæller ikke alene, hvordan hele perioden skal behandles.

Genoptaget samliv eller fortsat fælles økonomi kan også ændre vurderingen. En anden adresse på papiret erstatter ikke en vurdering af de faktiske forhold.

Bidraget skal både være forfaldent og betalt

Et forfaldent bidrag er et bidrag, hvor betalingstidspunktet efter aftalen eller afgørelsen er kommet. Fradraget kræver som udgangspunkt både forfald og faktisk betaling.

Hvis der står 4.000 kr. i den månedlige aftale, men en måned ikke bliver betalt, er det ikke nok, at beløbet var skyldig. Modtageren skal tilsvarende tage udgangspunkt i de faktisk modtagne, forfaldne bidrag.

Lav en oversigt med én række pr. periode og kolonner for forfald, betalt beløb og betalingsdato. Det gør delbetalinger synlige og giver et bedre grundlag end blot at gange det aftalte månedsbeløb med 12.

Eksempel: Bidrag fra juli til december

Eksemplet forudsætter, at aftalen opfylder betingelserne, og at der ikke er andre betalinger eller særlige forhold. En bidragsaftale fra midt på året giver ikke automatisk et fradrag for 12 måneder.

Fradraget tilbagebetaler ikke hele bidraget

Et fradrag på 24.000 kr. betyder ikke, at du får 24.000 kr. tilbage i skat. Fradraget indgår i skatteberegningen, og værdien afhænger af dine forhold.

De 25 % er alene en regneforudsætning, ikke en lovet sats for dig. Se den konkrete ændring i din samlede skatteberegning, og vær opmærksom på, hvis andre oplysninger også ændres samtidig.

Brug oplysningerne for den rigtige side af betalingen

Betaleren skal oplyse modtagerens identitet: navn og dansk personnummer, eller navn, adresse og land, hvis modtageren ikke har et dansk personnummer.

Forskudsopgørelsen er et skøn for hele året. Årsopgørelsen skal afspejle de endelige forhold. Indtastning på forskudsopgørelsen erstatter ikke en nødvendig oplysning på årsopgørelsen.

Kontrollér det indberettede, før du tilføjer

Bidrag betalt gennem den offentlige opkrævningsordning indberettes normalt automatisk. Private betalinger eller ekstra betalinger udenom ordningen skal oplyses, når de ikke allerede er med.

Se derfor først, hvad årsopgørelsen indeholder. Hvis en del af året er betalt privat og resten gennem opkrævningsordningen, skal hver betaling med én gang.

Modtagerens beløb fremgår som regel, når betaleren har oplyst fradraget. Det fritager ikke modtageren for at kontrollere, om beløbet er korrekt.

Gem en kopi af den oversigt, du bruger. Hvis en rettelse senere ændrer beløbet, er det lettere at se, om det skyldes en ny betaling, en indberetning eller en fejl.

Restance og forudbetaling er ikke det samme

En tidligere forfalden restance, som først betales nu, giver normalt fradrag hos betaleren i betalingsåret. En betaling på forskud giver derimod ikke fradrag, før bidraget er forfaldent.

For modtageren kan større efterbetalinger give spørgsmål om indkomstår. Der findes mulighed for tilbagefordeling i visse tilfælde; få en konkret vurdering i stedet for selv at flytte beløbet til tidligere år.

Angiv altid, hvilken periode en betaling vedrører. En samlet overførsel uden periodeangivelse kan gøre en senere afstemning unødigt vanskelig.

Et engangsbeløb er ikke automatisk et fradragsberettiget bidrag

Betaling ved deling af formuen er noget andet end løbende underhold. En bodelingsbetaling giver ikke fradrag som ægtefællebidrag.

En egentlig affindelsessum, der endeligt afløser en løbende bidragspligt, giver heller ikke dette fradrag, selv om den betales i afdrag. Hos modtageren kan en korrekt opgjort affindelsessum være skattefri, men ikke ethvert beløb med den betegnelse opfylder betingelserne.

Skeln mellem afdrag på et endeligt kapitalbeløb og løbende bidrag betalt forud. Aftalens reelle indhold er afgørende.

Få både de juridiske og skattemæssige konsekvenser belyst, før I underskriver en samlet afslutningsaftale. Et beløb kan ikke gøres fradragsberettiget alene ved at skrive “ægtefællebidrag” i overførselsteksten.

Hold børnebidrag adskilt fra ægtefællebidrag

Børnebidrag og ægtefællebidrag vedrører forskellige modtagere og følger ikke samme fradragsberegning. Den faste reduktion, der kan gælde fradraget for børnebidrag, skal ikke uden videre trækkes fra ægtefællebidrag.

Brug separate betalingstekster og separate rækker i oversigten. Hvis én bankoverførsel dækker begge dele, så angiv fordelingen tydeligt og gem grundlaget.

Hvis en samlet betaling er for lille til at dække alle bidrag, kan fordelingen have skattemæssig betydning. Få den afklaret frem for selv at vælge den fordeling, der giver det bedste resultat.

En lille dokumentmappe gør rettelser lettere

Gem den oprindelige afgørelse eller aftale og alle senere ændringer. Tilføj kontoudtog med dato og beløb samt din egen periodeoversigt.

Hvis betaling sker ved at dække en bestemt udgift direkte, skal sammenhængen med bidragsforpligtelsen kunne dokumenteres. En regning betalt for den anden part er ikke automatisk et fradragsberettiget underholdsbidrag.

Notér også, om beløbet er et almindeligt månedsbidrag, en restance eller en anden økonomisk post. Opbevar personoplysninger sikkert og brug den relevante sikre løsning, når dokumentation skal sendes til myndighederne.

Ret forventningen, når beløbet ændres

Hvis bidraget ændres eller ophører, så ret forskudsopgørelsen for resten af året. Medtag både det, der allerede er betalt eller modtaget, og den realistiske forventning til de resterende måneder.

En ændring i indkomst eller familieliv er ikke i sig selv en skatterettelse af den gamle aftale. Få først afklaret, hvilken bidragspligt der gælder, og fra hvilken dato ændringen har virkning.

Når bidraget ikke bliver betalt

Modtageren kan søge hjælp til offentlig opkrævning med aftalen eller bidragsafgørelsen som dokumentation. Ægtefællebidrag bliver ikke blot forskudsudbetalt på samme måde, som visse børnebidrag kan blive; udbetalingen sker, når beløbet er opkrævet.

Hold derfor ubetalte krav adskilt fra penge, du faktisk har modtaget. Opdatér dit budget og få hjælp til den rette opkrævningsproces.

Spørgsmål om bidragets størrelse, opkrævningen og skatteoplysningerne er forskellige sager. Skriv præcist, hvilken del du har brug for at få afklaret, og vedlæg den relevante dokumentation.

Afstem beløbet ved årets afslutning

Start med bankens betalinger og sæt dem op imod aftalen måned for måned. Markér særskilt restancer, forudbetalinger og andre overførsler.

Sammenlign derefter det relevante årsbeløb med de indberettede oplysninger. Hvis to opgørelser er forskellige, skal forskellen forklares, før du accepterer tallene.

En nyttig forespørgsel kan være: “Jeg har opgjort årets betalte bidrag til [beløb] fordelt på [perioder]. Den viste indberetning er [beløb]. Vil I hjælpe med at identificere de betalinger, der forklarer forskellen?”

Tjekliste til skat af ægtefællebidrag