Skat for ægtefæller: Personfradrag, renter og ændringer

Begynd med samme indkomstår

Reglerne om ægtefællebeskatning kan få virkning fra det år, I bliver gift. Flere overførsler afhænger af, at I er samlevende i skattemæssig forstand ved årets udgang.

En fælles bankkonto gør ikke to ugifte personer til ægtefæller skattemæssigt. Brug derfor ikke reglerne om overførsel af personfradrag alene med den begrundelse, at I har boet sammen længe.

Åbn opgørelserne for det samme år. En forskudsopgørelse for 2026 og en årsopgørelse for 2025 viser forskellige perioder og kan ikke sammenlignes linje for linje som to udgaver af samme beregning.

Læs om forskudsopgørelsen og om årsopgørelsen, hvis I vil skelne mellem årets forventninger og den efterfølgende opgørelse.

Det er den uudnyttede skatteværdi, der kan overføres

Hvis den ene ægtefælle ikke kan bruge hele sit personfradrag, kan den uudnyttede skatteværdi komme den anden til gode. Det er en del af skatteberegningen, ikke en kontant udbetaling af selve fradragsbeløbet.

Under de almindelige betingelser sker overførslen automatisk på årsopgørelsen. Det kræver blandt andet den relevante skattemæssige samlivsstatus; udlandsforhold og særlige skatteordninger skal vurderes særskilt.

At du ikke har løn, er ikke nødvendigvis det samme som, at du ikke har indkomst. Pension, dagpenge eller anden skattepligtig indkomst kan også have betydning for beregningen.

Lad derfor være med selv at sætte et ekstra personfradrag ind som en opdigtet renteudgift eller et andet fradrag. Start med de korrekte indkomster og de fradrag, I faktisk har ret til.

Hvis overførslen ikke fremgår som forventet, så spørg til beregningsgrundlaget. Et lavt månedsfradrag alene viser ikke, om årsberegningen er forkert.

Forskudsopgørelserne skal afspejle hele året

Skatteforvaltningen får normalt automatisk oplysninger om ægteskab, separation og skilsmisse. Det betyder ikke, at alle jeres forventede indkomster og udgifter løbende bliver rettet.

Skriv den forventede indkomst for hele kalenderåret, også når en ændring sker midt i året. Har du både løn og en anden indkomsttype, skal de stå i deres relevante felter.

Lav først en oversigt for hver person: modtaget indkomst indtil nu, forventet indkomst resten af året og de fradrag, som ændringen påvirker. Brug lønsedler, pensionsmeddelelser og låneoplysninger som støtte.

Ved lønændringer i løbet af året skal oplysningerne om indkomst og betalt skat indtil ændringen også udfyldes korrekt. Brug vejledningen i selvbetjeningen og tallene fra de aktuelle oplysninger.

Hvis den ene går ned i tid, stopper på arbejde eller begynder at få pension, så gennemgå begge opgørelser. Formålet er at få de rigtige forudsætninger ind, ikke at få et bestemt ønsket månedsfradrag til at stå på skærmen.

Eksempel: Fra ingen løn til et job i efteråret

Eksemplet er alene en måde at opgøre årets løn på. Eventuelle andre indkomster, ekstra løndele og pension skal håndteres efter deres egne oplysninger.

Når indkomsten ændres, kan der være mindre uudnyttet personfradrag at overføre. Det kan påvirke den anden ægtefælles beregning, selv om vedkommendes egen løn er uændret.

Gem de nye beregninger og sammenlign dem med de gamle. Se på begge personers forventede skat, så I ikke kun vurderer ændringen ud fra den førstes lønseddel.

Renteudgifter kan ofte fordeles mellem ægtefæller

Gifte, skattemæssigt samlevende ægtefæller kan normalt aftale en anden fordeling af renteudgifterne. Fordelingen ændrer typisk, hvem der får fradraget, uden at ændre parrets samlede skat.

På årsopgørelsen bruges funktionen til at flytte renter til ægtefællen ved den relevante renterubrik. Det er den, der afgiver fradraget, som foretager overførslen; beløbet føres derefter over til modtageren.

Fradraget er ikke en tilbagebetaling af alle renter. Læs guiden om rentefradrag for at skelne mellem renteudgift og skatteværdi.

Der er undtagelser, blandt andet ved forskerskatteordningen, visse lempelser for udenlandsk indkomst og visse sømandsindkomster. Her kan I ikke bare vælge fordelingen frit.

En ændring på skatteopgørelsen frigør ikke i sig selv nogen fra gælden over for banken. Hold låneaftale, hæftelse og skattefordeling adskilt.

Ikke alle fradrag flytter automatisk

Servicefradrag og håndværkerfradrag har egne betingelser. Ægtefæller og samlevere med fælles økonomi kan dele fradraget, uanset hvem der har betalt, men hver person skal selv indtaste sin andel.

Det er den kvalificerende arbejdsløn, der er relevant, og den personlige årsgrænse skal overholdes. En fælles regning må ikke indberettes fuldt ud hos begge.

Gem regning, betalingsbilag og en note om fordelingen. Se servicefradrag og håndværkerfradrag for de enkelte ydelser og beløbsgrænser.

Se på skatten, ikke kun på fradragslinjen

Skattekortets månedsfradrag er et resultat af en beregning. Det er ikke nødvendigvis årets personfradrag delt med tolv.

Retter I oplysninger sent på året, indgår det hidtidige forløb og den resterende periode i den nye beregning. Sammenlign derfor også forventet årsindkomst og allerede betalt skat.

Hver person skal kun bruge sit hovedkort ét sted. Ægteskabet er ikke en grund til at bruge samme persons hovedkort hos flere udbetalere. Læs guiden om skattekort.

Notér, hvornår den nye beregning skal slå igennem, og se efter ændringen på den efterfølgende løn- eller pensionsmeddelelse.

Separation og flytning er forskellige skattemæssige situationer

Ved separation eller skilsmisse ophører sambeskatningen for det indkomstår, hvor separationen eller skilsmissen sker. Det kan derfor påvirke hele årets beregning.

Ophæver I samlivet uden separation eller skilsmisse, ophører sambeskatningen som udgangspunkt året efter. I skal selv give skatteforvaltningen besked om den faktiske samlivsophævelse.

En midlertidig adskillelse på grund af arbejde er ikke nødvendigvis samlivsophør skattemæssigt. Få status afklaret, hvis jeres situation ikke er et almindeligt permanent brud.

Når ægtefællereglerne ikke længere gælder, følger rentefradraget hæftelsen for gælden. Det er ikke nok, at den ene betaler alle ydelserne. En bindende ændring af gældsfordelingen kan have betydning og skal dokumenteres.

Kontakt skatteforvaltningen, hvis sambeskatningen skal ændres på forskudsopgørelsen. Saml datoer, boligforhold, lån og eventuelle bidrag, så ændringen kan vurderes samlet.

Få hjælp, når almindelige forudsætninger ikke passer

Denne guide tager udgangspunkt i almindelige danske skatteforhold. Ind- eller udrejse, begrænset skattepligt, forskerordning og erhvervsvirksomhed kan kræve en mere konkret beregning.

Der findes også ægtefælleregler om blandt andet kapitalindkomst, aktieindkomst og underskud. De betyder ikke, at I frit kan flytte løn fra den ene person til den anden.

Skriv de særlige forhold ned, før I spørger om rådgivning. En forklaring baseret på “den ene har ingen løn” er for upræcis, hvis der samtidig er pension, virksomhed eller udenlandsk indkomst.

Brug autorisation, hvis den ene hjælper den anden

I kan give hinanden afgrænset adgang til skatteselvbetjeningen gennem en autorisation. Vælg de relevante områder og en passende gyldighedsperiode.

Den, der hjælper, logger ind med sin egen identifikation og vælger adgang med autorisation. Adgangen kan senere trækkes tilbage.

Aftal også praktisk, hvem der indtaster hvad, og gennemgå resultatet sammen. Gem en kopi efter ændringerne, så en senere rettelse ikke bygger på en forældet opgørelse.

Forbered et præcist spørgsmål

Brug den relevante sikre kontaktvej, når I sender personlige oplysninger og bilag. Beskriv ét problem ad gangen, og henvis til det konkrete indkomstår.

Jeres fælles gennemgang